Теперь рассмотрим структуру затрат консервного цеха по производству продукции. Затраты консервного цеха также можно разбить на пять элементов и все они будут формировать полную себестоимость консервной продукции.
Таблица 1.2 – Структура затрат ОАО «ВРК» на производство консервной продукции
|
Элемент затрат |
Сумма, руб. |
Структура затрат, % | ||||
|
2001 г. |
2002 г. |
+,- |
2001 г. |
2002 г. |
+,- | |
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Материальные затраты |
16 877 692,03 |
24 796 747,57 |
7 919 055,54 |
71,74 |
69,01 |
-2,73 |
|
Заработная плата |
1 735 496,28 |
4 545 819,33 |
2 810 323,05 |
7,38 |
12,65 |
5,27 |
|
Отчисления в фонд социальной защиты |
638 149,85 |
1 543 154,54 |
905 004,69 |
2,71 |
4,29 |
1,58 |
Окончание таблицы 1.2
|
1 |
2 |
3 |
4 |
5 |
6 |
7 |
|
Амортизация основных средств |
138 215,00 |
756 854,00 |
618 639,00 |
0,59 |
2,11 |
1,52 |
|
Прочие расходы |
4 137 969,06 |
4 289 494,97 |
151 525,91 |
17,59 |
11,94 |
-5,65 |
|
Полная себестоимость |
23 527 522,22 |
35 932 070,41 |
12 404 548,19 |
100,00 |
100,00 |
- |
|
переменные расходы |
19 849 629,64 |
28 237 415,49 |
8 387 785,85 |
84,37 |
78,59 |
-5,78 |
|
постоянные расходы |
3 677 892,58 |
7 694 654,92 |
4 016 762,34 |
15,63 |
21,41 |
5,78 |
Из данных таблицы хорошо видно, что из пяти элементов затрат высокую долю занимают материальные затраты. Их структура в полной себестоимости в 2001 г. составила 71,73%, а в 2002 г. 69,01%. Вследствие этого можно утверждать, что именно материальные затраты являются основным элементом формирования себестоимости консервного цеха рыбокомбината. Снижение доли материальных затрат может означать то, что рыбокомбинат в 2002 г. в общем по консервному цеху использовал более дешевое сырье. Но этот вопрос мы рассмотрим далее. Общая сумма материальных затрат за 2002г. составляет около 25 миллионов рублей, а отклонение с 2001 г. по 2002 г. составило почти 8 миллионов рублей в сторону увеличения. Данный показатель вырос в связи с увеличением объема производства по консервному цеху.