Мое меню

Факторный анализ фонд заработной платы.

Структура фондов заработной платы по структурным подразделениям отражена на рисунке 4:

Рис. 4

. Факторный анализ фонд заработной платы.

Рассмотрим факторный анализ абсолютного отклонения фонда заработной платы по категориям промышленно - производственного персонала. На изменения фонда заработной платы каждой категории промышленно-производственного персонала оказывает влияние изменения численности и средней заработной платы работающих. Кроме того, на изменение фонда заработной платы в целом влияет так же изменение удельного веса отдельных категорий работников в общем составе промышленно-производственного персонала. Проведем факторный анализ отклонения фонда заработной платы по категориям промышленно-производственного персонала на основании данных приложения Е.

Как видно из приложения Е, фонд заработной платы промышленно-производственного персонала увеличился на 127 282 тыс. рублей.

Произведем факторный анализ фонда заработной платы методом абсолютных разниц.

1. Факторный анализ фонда заработной платы рабочих:

ФЗП раб. = Чраб. * ЗПср, (3.1)

где ФЗП раб. - фонд заработной платы рабочих;

Чраб. – численность рабочих;

Зпраб. – среднегодовая заработная плата рабочих.

1.1 Влияние численности:

ФЗПраб.ч = (Ч раб о - Чраб.б) х ЗПср.б = (611-846)х97 620 = -22 940 700 руб.

1.2 Влияние изменения заработной платы:

ФЗП раб. з/пл = (ЗП раб о – ЗП раб б) * Ч раб о = (154 049-97 620)*611 = 34 478 119 руб.

1.3 Общее влияние двух факторов = -22 940 700+34 478 119 = 11 537 419 руб.

В результате уменьшения численности рабочих на 235 человек получена экономия заработной платы в сумме 22 940 700 рублей, рост среднегодовой заработной платы рабочих на 56 429 рублей дал перерасход фонда заработной платы рабочих на 34 478 119 рублей. В целом два рассмотренных фактора увеличили фонд оплаты труда рабочих на 11 537 419 рублей.

2. факторный анализ фонда заработной платы руководителей

2.1 влияние численности

ФЗП рук.ч = (Ч о - Чб) * ЗПср.б = (57-82)*22 4817 = -5 620 425 руб.

2.2 влияние изменения заработной платы

ФЗП рук. з/пл = (ЗП о – ЗП б) * Ч о = (320 933-22 4817)*57 = 5 478 612 руб.

2.3 общее влияние двух факторов = -5 620 425+5 478 612 = -141 840 руб.

В результате уменьшения численности руководителей на 25 человек получена экономия заработной платы в сумме 5 620 425 рублей, рост среднегодовой заработной платы руководителей на 96 116 рублей дал перерасход фонда заработной платы руководителей на 5 478 612 рублей. В целом два рассмотренных фактора уменьшили фонд оплаты труда руководителей на 141 840 рублей.

3. Факторный анализ фонда заработной платы специалистов:

3.1 Влияние численности:

ФЗП спец.ч = (Ч о - Чб) х ЗПср.б = (65-97)х143 945 = - 4 606 240руб.

3.2 Влияние изменения заработной платы

ФЗП спец. з/пл = (ЗП о – ЗП б) х Ч о = (208 580-143 945)х65 = 4 201 275 рублей.

3.3 общее влияние двух факторов = -4 606 240+4 201 275 = - 404 965 рублей.

Перейти на страницу: 1 2 3